制度・税制
中級
損益通算
そんえきつうさん
ひとことで言うと
投資の利益と損失を相殺して、課税対象を減らせる仕組み。年末の「損出し」にも使う。
解説
損益通算とは、同じ年に出た投資の利益と損失を相殺し、税金の対象となる利益を減らせる制度です。たとえば利益50万円と損失30万円なら、課税対象は差し引き20万円になります。株式・投資信託の売却損益と配当金・分配金は互いに通算でき、同一の特定口座内なら自動で計算されます。相殺しきれなかった損失は、確定申告により翌年以降3年間繰り越すことも可能です（繰越控除）。なおNISA口座の損失は損益通算の対象外という重要な注意点があります。
具体例で理解する
今年、LL社株で50万円の利益、MM社株で30万円の損失が出たとします。損益通算すれば課税対象は差し引き20万円となり、税金は約4万円。通算しなければ50万円に約10万円課税されるところ、6万円の節税です。年末に含み損銘柄を売って利益とぶつける「損出し」もこの仕組みの活用です。
押さえておきたいポイント
- 株式・投信の譲渡損益と配当は互いに通算できる。同一の特定口座内なら自動
- 通算しきれない損失は確定申告で翌年以降3年間繰り越せる（繰越控除）
- NISA口座の損失は損益通算できない。非課税口座は「損も無かったこと」になる
よくある質問
複数の証券会社をまたいだ損益通算はできますか？
できますが、確定申告が必要です。A社で利益・B社で損失という場合、両社の年間取引報告書をもとに申告すれば、払いすぎた税金が還付されます。
繰越控除とは何ですか？
その年に相殺しきれなかった損失を、確定申告を続けることで翌年以降3年間の利益と相殺できる制度です。大きな損失を出した年は、利益がなくても申告しておくと将来の節税につながります。