制度・税制
中級
特定口座
とくていこうざ
ひとことで言うと
証券会社が損益計算をしてくれる、確定申告の手間を減らせる口座。
解説
特定口座とは、証券会社が1年間の売買損益を計算してくれる口座です。「源泉徴収あり」を選ぶと、利益が出るたびに証券会社が税金を天引きして納めてくれるため、原則として自分で確定申告をする必要がありません。「源泉徴収なし」は、証券会社が作成する年間取引報告書をもとに自分で申告します。これに対し、すべて自分で計算・申告する口座は「一般口座」と呼ばれます。投資初心者は手間の少ない「特定口座（源泉徴収あり）」が選ばれることが多いです。
具体例で理解する
特定口座（源泉徴収あり）を選べば、株を売って利益が出るたびに証券会社が税金約20%を自動で天引き・納税してくれます。年間の損益計算書も証券会社が作成。確定申告は原則不要で、「税金の手続きが分からないから投資が怖い」という初心者の不安を解消してくれる口座区分です。
押さえておきたいポイント
- 口座は3種類：特定口座（源泉徴収あり/なし）と一般口座。初心者は「源泉徴収あり」一択
- 源泉徴収ありでも、複数の証券会社の損益を通算したい場合などは確定申告した方が得なことがある
- NISA口座は特定口座とは別枠。非課税のNISAでは損益計算自体が不要
よくある質問
源泉徴収「あり」と「なし」はどちらを選ぶべきですか？
迷ったら「あり」です。確定申告が原則不要になります。「なし」は年間利益が20万円以下の給与所得者なら申告不要で税負担ゼロになる利点がありますが、自分で損益管理と申告判断が必要です。
特定口座で確定申告した方が得なケースは？
①複数の証券会社で利益と損失が分かれている（損益通算）、②損失を翌年以降3年間繰り越したい（繰越控除）、③所得の低い年に配当を総合課税で申告して税率を下げたい、などのケースです。